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公司不教,但你要懂的财务常识-第2部分
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2、二、规范专项资金管理
专项资金是单位为完成专项或特定工作任务发生的开支。专项资金使用效益如何，直接影响单位事业发展。为了充分发挥财政资金的导向作用，提高专项资金的使用效益，我们从部门预算编制开始，严格把关，努力做到对专项资金的安排使用、政府采购等全过程的管理与监督。
年初编制部门预算时，要求单位按照工作需要上报专项资金申请，财政部门通过调查了解，结合财力状况，根据需求安排单位本年度专项资金。预算执行过程中，单位使用专项资金时，必须向财政部门提出书面申请，说明使用目的、用款理由、项目明细等，如果属于政府采购目标的内容，要求单位办理相应政府采购手续后，再拨付资金。同时财政部门本着“统筹规划、科学立项、严格管理、追踪问效”的原则，要求单位不得挤占、挪用、截留专项资金，不得不得任意改变和扩大项目使用范围。项目办结后，要求单位必须提供项目决算凭证，以保证专项资金使用效益。
3、三、罚没物资管理
为了规范罚没物资管理，加强财政监督，我局建立了罚没物资实物库，并遵循公平、公正、公开的原则，按照规范的程序委托拍卖公司对罚没物资进行公开拍卖。
其具体程序为：
（1）、建立罚没物资实物库，并完善相应的账务材料；
（2）、收缴的罚没物资及时入库；
（3）、委托具有法定资格的资产评估机构进行评估；
（4）、委托有经营罚没物资拍卖业务的拍卖公司公开拍卖；
（5）、罚没物资拍卖后所得价款，扣除相关费用后，及时、全额上缴国库。
目前，罚没物资实物库收到的物品主要是房产，现首批物品已拍卖完毕，拍卖款待有关手续办理完毕后缴入国库。
工商年检“检”什么？
工商年检到底要检什么？我们可以从年检的主要内容、对象、基本程序来对工商年检进行了解。
首先，我们来看工商管理的概念，工商企业年度检验（以下简称“年检”），是指工商行政管理机关依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。
具体来看，工商年检主要涉及到以下几个方面：
年检的主要内容 包括
1、企业登记事项执行和变动情况，
2、股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况，
3、企业对外投资情况，
4、企业设立分支机构情况，
5、企业生产经营情况。
年检对象对象包括
年检对象为领取《中华人民共和国企业法人营业执照》、《中华人民共和国营业执照》、《企业法人营业执照》、《营业执照》的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人和其它经营单位。当年设立登记的企业自下一年度参加年检。
年检基本程序为
1、企业申领、报送年检报告书和其它有关材料，
2、登记主管机关受理审核年检材料，
3、企业交纳年检费，
4、登记主管机关加贴年检标识和加盖年检戳记，
5、登记主管机关发还企业营业执照。
年检时间要求
年检起止日期为每年3月1至6月30日，主管机关在规定的时间内对企业上一年度的情况进行检查。企业应当于6月30日前到登记主管机关报送年 检材料。
年检须提交文件有
（一）年检报告书，
（二）营业执照正、副本和工商IC卡，
（三）企业法人年度资产负债表和损益表以及。
（四）其它应当提交的材料。
非法人分支机构，除提交不包含以上所列第三（一）、（二）、（四）项所列文件外，还应当提交所属法人营业执照复印件。营业执照复印件应当加盖登记主管机关的公章。
公司和外商投资企业应当提交年度审计报告。
不足一个会计年度新设立的企业法人和按照章程或合同规定出资期限到期的外商投资企业，应当提交验资报告。
登记主管机关要求进行验资的其它企业，也应当提交验资报告。
持有《免检证书》的企业免于提交审计报告。
做账报表也有铁规矩？
做账报表也是财务管理重要的一方面，它也在不断完善中逐渐形成了自己较为规范的流程，下面就让我们来看看做账报表的铁规矩。
首先，我们来看一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。我们再来看下它的具体流程：
详细来说：
1．审核原始凭证
（1）外来原始凭证 ，即。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。
（2）自制原始凭证，即。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2．填制记帐凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 。 但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3．复核 就是看看有没有错误。
4．记帐 根据记账凭证登记入帐
小规模公司必备的账本：现金日记帐； 银行日记帐； 总帐； 三栏明细帐
5．编制会计报表
（1）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目（如应收票据，短期借款）的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其它货币资金”三个总账曲科目的期末余额的合计数填列。
（2）、根据明细账帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
（3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
（4）、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
纳税申报 ，它主要包含以下几点：
（1）、增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4％…6％
（2）、营业税：
营业税的纳税义务人，包括是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税率不同。 普通货运执行3。0％的营业税率，物流服务业执行5。0％的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是3％，仓储、配送、代理均是按服务业为5％
（3）、地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7％（还有5％、1％，视城市大小而定）征收的城建税（还有5％、1％，视城市大小而定），和3％的和教育费附加费和1％（或2％，也是各城市不同）的地方教育附加费1％（或2％，也是各城市不同）。
（4）、所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（33％）计算出应纳税额。法定税率是33％，但年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18％的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27％的税率征收； 10万以上33％。具体如下：
1、增值税、消费税申报
纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持下列资料：
（1）纳税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料；
增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其它资料。
2、营业税申报
金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料：
（1）营业税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料；
（3）其它要求申报的资料。
3、企业所得税纳税申报
企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表）， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：
A、季度预缴
（1）所得税申报表；
（2）财务会计报表及说明资料。
B、年度汇缴
（1）所得税申报表；
（2）所得税申报表附表；
（3）财务会计报表及说明资料；
（4）其它资料。
其次，我们再来掌握下借贷记账帐法 ，具体如下：
是以“借”、“贷”作为记账帐符号的一种复式记账帐法。其基本原理包括记账帐符号、账帐户结构、记账帐规则和试算平衡方法。
1、（1）记账帐符号：借、贷。
（22、）账帐户结构：将所有账帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收入人类账帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。
3、（3）记账帐规则：有借必有贷，借贷必相等。
4、（4）试算平衡：在借贷记账帐法下，进行试算平衡的方法是，通过编制总分类账帐户余额试算平衡表或总分类账帐户本期发生额试算平衡表来实现的。
期末余额=期初余额＋本期增加发生额…本期减少发生额
资产类：期末借方余额=期初借方余额＋本期借方发生额…本期贷方发生额
负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额＋本期贷方发生额…本期借方发生额
最后，我们来了解最基本最常用的会计科目主要包括：
1一、资产类
现金 银行存款 其它货币资金 应收票据 应收账款 其它应收款 坏账准备
预付账款 材料采购 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 固定资产清理
无形资产
2二、负债类
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 长期应付款
3三、所有者权益类
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配
4四、损益类
主营业务收入 其它业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加
其它业务支出 销售费用 管理费用 账务费用 营业外支出 资产减值损失所得税费用
财务人员的角色和责任是什么？
在每个企业里，不同职务也各有不同的职责，而财务是一个企业的经济命脉，管理财务亦是管理工作的重中之重。财务人员的角色和责任有那些呢？让我们共同来了解吧。
首先，我们来看一、财务部经理岗位职责，它主要包含
1、在总经理的直接领导下，具体领导商场的财务政策和财务管理制度的实施，合理支配资金。
2、组织贯彻执行《会计法》等法规和财务制度及财经纪律，建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告领导。
3、做好资金管理，组织各营业部门收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进账、存款，保证日常合理开支需要的正常供给。
4、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为商场的发展积累资金。
5、组织商场内部各个环节的财务收支工作情况，遵守国家外汇管理条例，加强对外汇收支的管理和监督。
6、组织全商场的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算和监督作用，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门报告工作，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。
7、组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，并全面反映给商场领导，及时提供真实的会计核算资料。
8、负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。
9、负责办理银行贷款及还贷手续。
10、遵守、维护国家的财政纪律、严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限和费用报销制度。
11、审查各部门的开支计划，审查对外提供的财务资料，并转报总经理。
12、参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项目的开发、技术改造，以及商品（劳务）价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施。
13、参与商场经营管理和经营决策，提高商场的管理水平和经济效益，配合总经理当家理财、把关，做好经营参谋。
14、合理制定各部门的生产指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用（即食品、用具成本，劳动费用成本，能源销售成本）的控制，精打细算，确保经济效益。
15、督促、检查商场的固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、，保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保商场财产、物资的合理使用和安全管理。
16、督促有关人员重视应收账款的催收工作，加速资金回笼。
17、监督采购人员做好工程、办公及劳保的物料、用品的采购工作。
18、负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用。
19、组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促使商场不断提高管理水平。
20、每季度全面检查一次库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门、收款岗位的库存现金和备用金。
21、保存商场关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管商场的一切账册、报表凭证和原始单据。
22、负责本部门职工的思想教育及有业务学习，定期组织、召开本部门的业务会议，抓好本部门内训管理工作，不断提高财会人员的素质和财务管理水平。
23、负责本部门员工业务培训工作，使属下员工熟练掌握业务知识、操作程序和管理制度，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。
24、组织建立财务人员岗位责任制，负责对财务人员的考核。
其次，我们来看二、总会计师岗位职责，它主要包含
1、全面管理商场日常财务会计工作。
2、控制预算案，指导制定商场财务管理政策及工作程序，负责经济合同的制定与执行。
3、管理现金流量，管理贷款、货币兑换及监督信用部，负责管理会计事务、出纳、收入核数业务等。
4、在商场经营活动中控制成本
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